Съдържание
- Как работи QSEHRA?
- Примери за QSEHRA
- Помага ли QSEHRA?
- Семейният бъг, стил QSEHRA
- Работодатели и служители, осмислящи QSEHRA
Как работи QSEHRA?
Подробностите за QSEHRA са доста ясни. През 2020 г. малък бизнес може да допринесе до $ 5250 за QSEHRA само за служител и до $ 10 600, ако служителят има членове на семейството, които също имат минимално необходимо покритие. Сумата се разпределя ежемесечно, ако служителят няма покритие по QSEHRA за цялата година. Следователно през 2020 г. месечният лимит е $ 437.50 за един служител и $ 883.33 за служител с покрити членове на семейството.
Тези суми се индексират ежегодно (ограниченията за 2017 и 2018 г. са по-ниски) и работодателите не са длъжни да внасят по-голямата сума за служители със семейства. Те могат, ако решат, но също така е допустимо работодателят да даде на всички една и съща сума въз основа на самоосигуряване. Също така е допустимо работодателят да определи по-ниска граница на QSEHRA, стига да се прави последователно през всички допустими служители - например, допринасящи 80% от годишния лимит, вместо 100%.
Ако QSEHRA ще направи само за служители (без да се броят членовете на семейството) премия за втория с най-ниска цена сребърен план (т.е. планът за сравнение) в борсата не повече от 9,78% от доходите на домакинството на служителя за 2020 г. (процентът се индексира ежегодно), QSEHRA се счита за достъпно покритие, спонсорирано от работодателя, и служителят не отговаря на условията за премия за субсидия в борсата.
Това е същото основно правило, което се следва, ако работодателят предлага групова здравна застраховка, вместо QSEHRA, въпреки че подробностите се различават малко. Ако работодателят предлагаше групов план, служителят би имал право на субсидия за премия в борсата само ако частта от премията на служителя е над 9,78% от доходите на домакинството на служителя. Тъй като работодателите обикновено нямат достъп до подробности за доходите на домакинствата на своите служители, те обикновено използват изчисления на безопасно пристанище.
Но ако премията само за служител (без да се броят членовете на семейството) за втория най-евтин сребърен план в борсата все още ще бъде над 9,78% от доходите на домакинството на служителя дори след прилагане на обезщетението QSEHRA, служителят ще отговаря на условията да получи премиум субсидия в допълнение към възстановяването на разходите, което предоставя работодателят. Ползата от QSEHRA се изважда от субсидията за премия, така че няма „двойно потапяне“.
Примери за QSEHRA
QSEHRA може да стане малко объркващо, когато разровите подробностите. През 2017 г. Службата за вътрешни приходи (IRS) публикува обширен списък с често задавани въпроси, за да илюстрира как точно работят QSEHRA. Следващите примери, базирани на правилата на IRS и допълнителни разяснения, предоставени от офиса на главния съветник на IRS, ще помогнат да се изясни как точно си взаимодействат QSEHRA и субсидиите за премии.
Следните примери са получени от Connect for Health Colorado (държавната борса), която предоставя онлайн инструмент за намиране и сравняване на планове за здравно осигуряване; фигурите по-долу се основават на пощенски код в Денвър и работодател, който предоставя максимално наличното обезщетение QSEHRA. Размерите на здравноосигурителните премии ще бъдат различни в други части на страната, но концепциите все пак ще работят по същия начин.
Пример първи
Брайън е неженен и на 30 години, а работодателят му предлага QSEHRA с предимства до максимално разрешените. Така Брайън може да получи до $ 437.50 на месец, възстановени от работодателя си, за да покрие индивидуалния си пазарен план.
Вторият най-евтин сребърен план, достъпен чрез Connect for Health Colorado, е $ 314,11 на месец, така че неговата полза от QSEHRA ще покрие цялата премия, ако той избере този план. Очевидно той не би имал право на каквито и да било субсидии за премия в борсата, независимо от доходите му, тъй като изобщо нямаше да има разходи за премия, след като се приложи ползата от QSEHRA.
Пример втори
Боб е 60 вместо 30. Неговата месечна премия за втория най-евтин сребърен план в борсата е $ 751,10. Той има същата полза от QSEHRA като Брайън, така че това ще му възстанови $ 437.50 / месец, оставяйки му разходите от $ 313.60 / месец.
И така, отговаря ли Боб на премиални субсидии на борсата или не? Това ще зависи от доходите му. $ 313.60 / месец в премии след QSEHRA се усвояват на $ 3 763.20 / година. Това е 9,78% от $ 38 479 (вземате $ 3 763 и го разделяте на 0,0978, за да получите тази сума).
Така че, ако Боб печели повече от 38 479 щатски долара годишно, той няма да има право на субсидия за премията от борсата и ще получи само ползата от QSEHRA от своя работодател (защото неговата премия след QSEHRA ще се счита за достъпен процент от дохода му) . Но ако спечели по-малко от 38 479 долара, би го направилпотенциалноотговаря на условията за субсидия за премия, въпреки че сумата ще бъде намалена със сумата, която работодателят му му възстановява.
(Имайте предвид обаче, че премиум субсидиите в борсата са никога на разположение на хора с доходи над 400% от федералното ниво на бедност. За самотен човек с покритие през 2020 г. това са $ 49 960. В случая на Боб потенциално допустимият за субсидия доход е по-нисък от това ниво. Но дори да беше по-висока, 400% от горната граница на бедността винаги е най-високата възможна граница за допустимост на субсидията.)
Да предположим, че Боб печели 30 000 долара годишно.Без да се има предвид ползата от работодателя QSEHRA, този доход го прави допустим за $ 553 / месец като субсидии за премия чрез борсата, което намалява цената на втория най-евтин сребърен план до нивото, което се счита за достъпно въз основа на доходите му. Имайте предвид, че тези нива варират в зависимост от доходите, за разлика от универсалното ниво, което се използва, за да се определи дали покритието, спонсорирано от работодателя, е достъпно.
Но ползата от QSEHRA ще трябва да бъде извадена от субсидията за премията ($ 553 минус $ 437.50), оставяйки му $ 115,50 на месец за субсидия чрез борсата.
Оттам нататък Боб може да купи какъвто си иска план чрез борсата и редовната цена ще бъде намалена с $ 115,50 на месец. Така че, ако той избере втория най-евтин сребърен план, например, разходите му след субсидиране ще бъдат $ 635,60 / месец.
След това той ще представи разписката си за премията след субсидиране на своя работодател и ще получи своята полза QSEHRA в допълнение към субсидията за премията. Ако приемем, че премията му след субсидиране е най-малко 437,50 долара / месец, той ще получи пълната сума на QSEHRA от своя работодател (и това би било така, тъй като най-евтиният план, достъпен за него в борсата, има премия за субсидиране от $ 584,47 / месец, което би достигнало $ 468,97 / месец след прилагането на неговата субсидия, което е повече от $ 437,50 / месец).
Пример трети
Сега нека да разгледаме отново 30-годишния Брайън, но да приемем, че той има семейство, всички те купуват покритие и работодателят му ще позволи максималната полза от QSEHRA. Съпругът на Брайън също е на 30 и имат две деца на възраст 5 и 3 години. Вторият най-евтин сребърен план в обмена е 1 051,64 долара на месец за семейството.
Имайте предвид, че цената на Брайън само за него по този план би била $ 314,11 / месец (от първия пример по-горе), тъй като трябва да използваме самостоятелната сума, за да определим дали QSEHRA прави покритието му достъпно.
Първо, ние сравняваме максималната полза само за QSEHRA, която се използва само за себе си, с цената на Брайън за закупуване на втория най-евтин сребърен план в борсата. Направихме това още в първия пример: ползата от Брайън QSEHRA води до достъпно покритие, тъй като покрива цялата премия. Така че Брайън не отговаря на условията за първостепенна субсидия в борсата, както и членовете на семейството му, тъй като определянето на достъпността се определя само въз основа на разходите на служителя, независимо от семейните разходи.
Така че семейството на Брайън не отговаря на условията за субсидии за премия в борсата. Те трябва да платят 1 051,64 долара на месец за втория план с най-ниска цена, въпреки че могат да платят само 818,36 долара / месец за най-евтиния наличен план или до 1 688,24 долара / месец за най-скъпия план.
След това Брайън може да изпрати премиите си на работодателя си и да получава $ 883,83 $ в обезщетения за QSEHRA всеки месец, за да насочи към премиите, които трябва да плати за покритието на семейството си (имайте предвид, че ако се запише в най-евтиния план в борсата, за $ 813,36 / месец, това би бил максималният размер, който той може да получи в QSEHRA възстановяване на разходите от своя работодател).
Пример четвърти
Да се върнем при нашия 60-годишен Боб и да му дадем семейство. Неговият работодател предлага максимално допустимата полза от QSEHRA. Съпругът му е на 55 години и в здравния си план имат две деца в колеж, на възраст 19 и 22. От пример два знаем, че QSEHRA на Боб не представлява достъпно покритие, така че той е потенциално допустим за субсидии, както и семейството му членове.
Така че сега трябва да проверим дали семейството на Боб има право на премиум субсидии в обмена въз основа на доходите им. Ограничението на доходите за допустимост за субсидия през 2020 г. за четиричленно семейство е 103 000 долара. Ако доходът на домакинството на Боб е 95 000 щатски долара, семейството ще има право на 1131 долара месечно като субсидии за премии, оставяйки им месечна премия след субсидиране от 774,42 долара за втория най-евтин сребърен план.
Но ако доходът на домакинството на Боб е 105 000 щатски долара, семейството му изобщо няма да получи субсидия за премия и ще трябва да плаща 1 905,42 долара на месец за втория най-евтин план за сребро. (Имайте предвид, че има стъпки, които можете да предприемете, за да получите дохода си под прага за допустимост на субсидията, ако сте малко над него).
Да приемем, че доходът на домакинството на Боб е 95 000 щатски долара, а семейството му има право на 1131 долара месечно като субсидии за премии. Тъй като работодателят му предлага максимално допустимото семейно обезщетение QSEHRA ($ 883,83 / месец), ние трябва да извадим това от неговата субсидия за премия, за да получим допустима сума на субсидия за премията от $ 247,17 / месец.
Ако семейството на Боб закупи втория с най-ниска цена сребърен план, който се продава на дребно за $ 1 905,42 на месец, те всъщност ще харчат $ 774,42 на месец, след като QSEHRA и субсидията за премията бъдат взети под внимание. Това е същата сума, която биха похарчили, ако работодателят не беше предложил QSEHRA, тъй като в този случай биха се класирали за пълната субсидия за премията.
Помага ли QSEHRA?
Така че в случай, когато премиите са много по-големи от обезщетението QSEHRA и когато лицето отговаря на условията за субсидии за премии въз основа на доходите (и QSEHRA не се счита за достъпно покритие, както е описано по-горе), лицето ще бъде разположено по равно с или без QSEHRA, тъй като тяхната премия след субсидиране без QSEHRA би била равна на тяхната премия след субсидиране, след QSEHRA.
Но това не винаги е така. Да се върнем към първия пример и да разгледаме 30-годишния Брайън, който няма семейство. Ако той печели $ 35 000 / година и работодателят му не предлага QSEHRA, той ще отговаря на условията за премиална субсидия от само $ 46 / месец. Той ще трябва сам да плати останалите $ 268,11 / месец за втория най-евтин сребърен план. И ако печели 50 000 долара годишно, той изобщо няма да получи субсидия (тъй като това е повече от 400% от нивото на бедност).
Имайте предвид, че QSEHRA в неговия случай (като работодателят осигурява максимално допустимата полза) ще покрие пълните разходи за втория най-евтин сребърен план. Ясно е, че той е много по-добре с QSEHRA, отколкото би бил само със субсидии за премии.
Така че в някои случаи служителят няма да бъде по-добре или по-зле в резултат на QSEHRA. Но в други случаи може да им е много по-добре с QSEHRA. Има ли обаче сценарий, при който човек може да бъде по-лошо с QSEHRA?
Пример пети
Помислете за Донте, който е на 40 години и има шестчленно семейство. Ще кажем, че той има пет деца на възраст 17, 18, 19, 21 и 22. Според Закона за достъпни грижи (ACA) застрахователните компании начисляват премии само за максимум три деца под 21-годишна възраст от едно и също семейство план, но за всички деца на 21 и повече години се начисляват премии, така че в този случай ще се начисляват премии за всичките шест членове на семейството.
Да кажем, че работодателят на Donte предоставя максимално допустимото обезщетение QSEHRA за семейно покритие, така че семейството има право на $ 883,83 $ на месец в обезщетения QSEHRA.
За да видим дали семейството отговаря на условията за премиум субсидии в борсата, трябва да разгледаме колко би струвал вторият най-евтин сребърен план само за Donte ($ 353.69 $ / месец) и да извадим ползата от QSEHRA за един служител от $ 437.50. Тъй като ползата от QSEHRA е по-голяма от общата самопремия на Donte, той не отговаря на условията за субсидия за премия в борсата. И това означава, че семейството му също не отговаря на условията за субсидии за премии, както е обяснено в пример три.
За цялото семейство на Donte премията за втория най-евтин сребърен план в борсата ще бъде $ 1665,20 / месец. Те ще получат пълната полза от QSEHRA от $ 883,83 на месец от работодателя на Donte, намалявайки нетната им премия до $ 781,37 / месец.
Но какво, ако работодателят на Donte изобщо не предложи QSEHRA? Премиум субсидии ще бъдат на разположение за това семейство с доход на домакинство до $ 138 360, тъй като е домакинство от шест души. Но да кажем, че те печелят $ 50 000 / година. В този случай тяхната премиална субсидия ще бъде 1010 щатски долара на месец, а тяхната премия след субсидиране ще бъде 655,20 долара на месец за втория най-евтин сребърен план.
Ясно е, че това семейство би било по-добре, ако работодателят на Донте не предложи QSEHRA. Това би било вярно, освен ако доходите на домакинствата им не надхвърлят около 62 000 долара. През 2020 г. доход от това ниво би направил субсидията на Донте в замяна на равна на $ 883 / месец, което е същото като ползата от QSEHRA. С доходи над това ниво, те са по-добре с QSEHRA. С доход под тази сума, те са по-добре с премиум субсидии в борсата. Но тези суми се променят от една година на следващата, в зависимост от цената на базовия план в борсата.
Семейният бъг, стил QSEHRA
Както е описано в горната част на тази статия, когато се определя дали QSEHRA прави покритието на борсата достъпно, се вземат предвид само разходите за покритието на служителя. Това е подобно на семейния проблем на ACA, който се случва, когато работодателите предлагат групова здравна застраховка, която е достъпна за служителя, но може би не е достъпна, когато членовете на семейството се добавят към плана.
Ако служителят има членове на семейството с минимално необходимо покритие и премиите на членовете на семейството отговарят на условията за възстановяване чрез QSEHRA, членовете на семейството не отговарят на условията за субсидии за премии, ако ползата от QSEHRA води до втория най-евтин сребърен план от 9,78% от доходите на домакинството на служителя (през 2020 г.) за покритие само за служители. Нека да разгледаме някои примери как това може да се случи.
Пример шести
Работодателят има право да ограничава обезщетенията QSEHRA на една и съща сума за всички служители, независимо дали имат членове на семейството или не. Да се върнем към пример три: 30-годишният Брайън има 30-годишен съпруг и две малки деца.
Сега нека приемем, че работодателят на Брайън предлага максимална полза от QSEHRA от $ 400 / месец на всички допустими служители и им позволява да подават суми за възстановяване на разходите за цялото си семейство. Както видяхме в пример три, вторият най-евтин сребърен план за цялото семейство на Брайън е 1051,64 долара на месец.
В този случай работодателят на Брайън ограничава обезщетението QSEHRA на $ 400 / месец, което все още води до достъпно покритие за Брайън: Вторият най-евтин сребърен план само за Брайън е $ 314.11 / месец - QSEHRA покрива цялата му премия.
Така че QSEHRA на Брайън го прави недопустим за премиални субсидии в борсата. И тъй като премиите на семейството му също могат да бъдат подадени на неговия работодател и покрити съгласно QSEHRA, семейството на Брайън също не отговаря на условията за субсидии в борсата.
Това им оставя втория с най-ниска цена сребърен план, който струва 1051,64 долара на месец и максимална полза от QSEHRA от 400 долара на месец. След като бъде приложено възстановяване на разходите на работодателя, те ще плащат $ 651,64 / месец за втория най-евтин сребърен план, независимо от доходите им.
Сравнете това със сценарий, при който работодателят на Брайън не предлага QSEHRA. Ако доходът на домакинството на Брайън е 40 000 щатски долара, семейството му ще се класира за субсидия от 482 долара на месец. Това би намалило разходите им за втория с най-ниска цена сребърен план до $ 569,64 / месец, което е по-малко от нетните им разходи, ако работодателят предложи QSEHRA за $ 400 / месец.
От друга страна, ако доходът на домакинствата им е 105 000 щатски долара годишно, те изобщо няма да отговарят на условията за каквато и да е субсидия в обмена през 2020 г., което ще ги направи по-добри с QSEHRA, тъй като това ще отнеме 400 долара на месец от премията им , срещу заплащане на пълна цена.
Ако разходите на членовете на семейството не отговарят на условията за възстановяване чрез QSEHRA, семейството все още ще отговаря на условията за субсидии за премии в обмена. Така че нека разгледаме последния пример за това как може да се получи това.
Пример седем
Ще използваме същата информация като пример шест, но в този случай работодателят ограничава обезщетението QSEHRA на $ 400 / месец и позволява само на служителите да представят собствените си разходи за възстановяване, независимо дали са покрили членове на семейството или не.
Така че, ако семейството на Брайън купи втория най-евтин сребърен план за 1 051,64 долара на месец, Брайън може да представи само собствената си част от премията (314,11 долара / месец) за възстановяване и ще получи възстановяване на QSEHRA за пълния размер на собствената си премия.
Но семейството на Брайън все още може да се класира за премиални субсидии в борсата, тъй като разходите им не могат да бъдат възстановени от работодателя на Брайън. Субсидията за премия за останалите трима членове на семейството би била $ 168 / месец, ако доходът на домакинството им е $ 40,000. Ползата от QSEHRA не би ги направила недопустими за тази субсидия, тъй като QSEHRA не се отнася за тях. Брайън ще отговаря на условията за $ 314,11 / месец в полза на QSEHRA, а членовете на семейството му ще имат право на $ 168 / месец като субсидии за премия в борсата. Това възлиза на общо обезщетение от $ 482,11 на месец, за разлика от само $ 400 в обезщетения QSEHRA, ако разходите на цялото семейство могат да бъдат изпратени за възстановяване чрез QSEHRA.
Работодатели и служители, осмислящи QSEHRA
Има няколко важни решения, които трябва да имате предвид, ако имате малък бизнес и обмисляте QSEHRA обезщетение за вашите служители, или ако обмисляте предложение за работа, което включва QSEHRA вместо групова здравна застраховка:
- Ползите от QSEHRA са ограничени до сумата от един долар. Ако работодателят предлага максимална полза, вероятно ще покрие значителна част от премиите за по-млади служители, но може да остави по-възрастните служители (и служители с големи семейства) със значителни премии след QSEHRA.
- Ако служителите имат доходи, които са достатъчно високи, за да ги направят недопустими за премиални субсидии в обмена (над 400% от нивото на бедност), тогава всяка полза от QSEHRA, предлагана от работодател, ще бъде от полза за служителите, тъй като в противен случай те биха имали да заплатят пълна цена, за да си купят собствено покритие (това се приема, че работодателят не обмисля възможността вместо това да предлага групова здравна застраховка).
- Ако служителите имат доход, който би ги направил допустими за премиални субсидии в борсата, ще отнемат ли ползите от QSEHRA правото им на субсидия? Ако е така, работодателите и служителите трябва да разберат, че ако QSEHRA е създадена така, че членовете на семейството да могат също да им бъдат възстановени обезщетенията, никой в семейството няма да има право на субсидии за премии, дори ако в крайна сметка те получат само малка част от своите премии, възстановени чрез QSEHRA. В някои случаи това може да доведе до загуба на семейство от значителна сума премиум субсидии в размяната, което прави QSEHRA нетен отрицателен за тях.
Дума от Verywell
Няма универсален вариант, когато става въпрос за QSEHRA. Трябва да се вземат под внимание множество фактори, включително размерът на възстановяване на разходите, който предлага работодателят, възрастта на служителя, дали премиите на членовете на семейството са допустими за възстановяване, доходите на домакинството на служителя и разходите за покритие в борсата.
В някои случаи QSEHRA предоставя очевидна полза. В други случаи това е измиване, като служителят завършва със същите нетни премии със или без QSEHRA. И в някои ситуации QSEHRA всъщност влошава служителите (т.е. плащайки повече премии), отколкото биха били без QSEHRA. Ако се съмнявате, е разумно да се консултирате със здравноосигурителен брокер и счетоводител, преди да вземете решение за QSEHRA.